Wat is erfbelasting?
Erfbelasting is een belasting die wordt geheven over de waarde van een erfenis. Deze belasting is gebaseerd op de waarde van de erfenis en wordt berekend over het bedrag dat na de vrijstelling overblijft. Het wordt ook wel het successierecht genoemd.
In het geval van erfbelasting wordt er vaak gesproken over de erflater en erfgenaam. De erflater is de overledene en de erfgenaam of legataris is de ontvanger die de erfbelasting moet betalen.
Hoe bereken je erfbelasting?
Hoeveel erfbelasting je moet betalen, is afhankelijk van de waarde van de erfenis en de relatie met de overledene. Voor de berekening gelden er verschillende belastingtarieven. Deze belastingtarieven variëren van 10 tot 20 procent voor partners en kinderen en kunnen oplopen tot 40 procent voor overige erfgenamen. De tarieven zijn progressief. Dat betekent dat als de erfenis hoger is, de erfgenamen meer erfbelasting betalen.
Vrijstellingen en tarieven erfbelasting 2025
De hoogte van de erfbelasting is zoals gezegd afhankelijk van de relatie met de overledene en de vrijstellingen waarvoor erfgenamen in aanmerking komen.
Tarieven erfbelasting 2025
Partners, ouders en kinderen
Tot € 154.197 geldt een tarief van 10%.
€ 154.197 en meer geldt een tarief van 20%.
(Achter)kleinkinderen
Tot € 154.197 geldt een tarief van 18%.
€ 154.197 en meer geldt een tarief van 36%.
Overige erfgenamen (bijvoorbeeld: broers, zussen, neven, nichten)
Tot € 154.197 geldt een tarief van 30%.
€ 154.197 en meer geldt een tarief van 40%.
Vrijstellingen erfbelasting 2025
Voor 2023 gelden de volgende erfbelasting vrijstellingen:
- Echtgenoot/Geregistreerd partner/Samenwonen partner: € 804.698
- Ouders: € 60.359
- Kind/Pleegkind/Stiefkind/Kleinkind: € 25.490
- Achterkleinkind: € 2690
- Kind met een beperking: € 76.453 (er gelden extra voorwaarden)
- Andere erfgenamen (bijvoorbeeld broers, zus, neef, nicht): € 2690
In sommige gevallen zijn er extra vrijstellingen van toepassing, zoals bij schenkingen aan goede doelen. In het geval van bedrijfsopvolging zijn er speciale wetten, zoals de Bedrijfsopvolgingsregeling.
Aangifte erfbelasting 2025
Ontvang je een erfenis? Dan ben je zelf verantwoordelijk voor de erfbelasting. Na het overlijden van een dierbare moet je binnen acht maanden aangifte doen bij de Belastingdienst.
Vind je dit ingewikkeld? Dan is het slim om hulp in te schakelen van een specialist, zoals een notaris of fiscaal expert. Zo weet je zeker dat alles goed wordt geregeld en voorkom je onnodige fouten.
Tips om op erfbelasting te besparen
Gebruik maken van schenkingsvrijstellingen
Naast gebruikmaken van een vrijstelling, zijn er nog andere manieren om de erfbelasting te verlagen. Een daarvan is de schenkingsvrijstelling. Hiermee kun je jaarlijks belastingvrij een bedrag schenken aan bijvoorbeeld je kinderen of kleinkinderen. Met deze vrijstelling verlaag je de erfeniswaarde en de erfbelasting voor de erfgenamen.
Voor 2025 gelden de volgende jaarlijkse schenkingsvrijstellingen:
- Voor kinderen: € 6713
- Voor andere personen: € 2690
De Belastingdienst hanteert hogere vrijstellingen voor een eenmalige schenking met een speciaal doel, zoals het volgen van een studie of het kopen van een huis. Deze bijzondere vrijstelling kan oplopen tot € 67.064, afhankelijk van het doel van de schenking.
Stel een goed testament op
Met een goed testament kun je besparen op erfbelasting en gedoe voorkomen. Het helpt om de verdeling van je bezittingen duidelijk vast te leggen, zodat er geen misverstanden of conflicten ontstaan tussen erfgenamen. Bovendien kun je met een slim opgesteld testament gebruikmaken van vrijstellingen en zo de belastingdruk verlagen.
Als ondernemer is het extra belangrijk om na te denken over je testament. Lees ook: Testament voor ondernemers. Zo laat je je bedrijf goed achter
Whitepaper Belastingwijzigingen
Erfbelasting in 2025: wat je moet weten als ondernemer
Bedrijf erven: gebruik de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)
De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) is een regeling die belastingvoordelen biedt bij de overdracht van een bedrijf binnen de familie. Dankzij de BOR hoeft over een deel van de waarde van de onderneming geen erf- of schenkingsbelasting betaald te worden.
De regeling kent een doorschuifmechanisme voor inkomstenbelasting, waarbij de bedrijfsopvolger de eventueel verschuldigde inkomstenbelasting overneemt. Zonder de BOR zou bij bedrijfsoverdracht zowel schenk- als erfbelasting én inkomstenbelasting verschuldigd zijn..
Meer weten? Lees dan: Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) 2025: zo werkt fiscaal voordelig schenken of erven van aandelen
Pensioen en erfbelasting
Hoewel dit artikel zich voornamelijk richt op erfbelasting, is het belangrijk om te weten dat pensioenregelingen en uitkeringen ook invloed kunnen hebben op de erfbelasting.
Erfbelasting betalen over uitkeringen uit een lijfrente of pensioen is niet nodig, al kan een hogere uitkering er wel voor zorgen dat een geregistreerd partner meer erfbelasting moet betalen door verlaging van de vrijstelling.
Leestip: Alles wat je moet weten over lijfrente en pensioenopbouw.
